海南“5·18”特大騙稅洗錢案

★介紹

此案是海南建省以來金額最大的利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票及騙取出口退稅案，涉案金額高、涉及省市多的特大虛開增值稅專用發(fā)票案件。該案由海南轄內(nèi)銀行機構(gòu)的可疑交易報告觸發(fā)，經(jīng)反洗錢主管部門分析研判后移送公安機關。2015年11月，海南省公安廳成功破案，該案涉及全國28個省市2985家企業(yè)，涉案金額高達411.64億元，抓獲犯罪嫌疑人9名。 

★基本案情

（1）發(fā)案情況

2014年10月，反洗錢主管部門收到轄內(nèi)N銀行報送的8家黃金批發(fā)、珠寶銷售公司重點可疑交易報告，可疑主體在2014年7月1日至8月22日，累計交易資金超23億元，資金交易量和交易模式與公司注冊資本明顯不符。反洗錢部門認為8家公司存在虛開、騙稅、地下錢莊和洗錢嫌疑，迅速向公安機關移送了線索。2015年5～11月，省內(nèi)7家銀行陸續(xù)向反洗錢主管部門上報了11份與此相關的重點可疑交易報告。反洗錢部門在向公安機關通報這些線索并開展情報會商的同時，迅速開展了關聯(lián)分析和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這些可疑賬戶和資金疑似被團伙集中操控，跨區(qū)域轉(zhuǎn)移資金意圖明顯，初步統(tǒng)計至少涉及51家省內(nèi)注冊公司和9名個人。經(jīng)排查，發(fā)現(xiàn)接收的這些線索與其正在處理的“5·18”涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票及騙取出口退稅專案有重大關聯(lián)。

（2）偵查發(fā)現(xiàn)情況

經(jīng)查，2013年6月至2015年10月，以Z某某、C某某為首的犯罪團伙，在海南注冊成立51家空殼公司作為“開票工具公司”，聘用財務代理人員代理記賬并申領、對外虛開增值稅專用發(fā)票。采取“票貨分離”的方式，將從上海黃金交易所提取的黃金私下賤賣給生產(chǎn)企業(yè)回籠資金，同時將取得的上海黃金交易所開具的進項增值稅專用發(fā)票抵扣上述“開票工具公司”的稅款，在沒有真實黃金交易的情況下，按照受票單位的需求虛開增值稅專用發(fā)票。據(jù)統(tǒng)計，省內(nèi)注冊的51家“開票工具公司”共向全國28個省市2985家受票單位虛開59185份銷項增值稅專用發(fā)票，價稅合計411.64億元，稅額69.98億元。涉及12家出口退稅公司 ( 空殼公司 )，騙取出口退稅6000余萬元。該案團伙以廣東汕頭地區(qū)人員為核心，地處廣東汕頭、深圳等地，通過海南空殼公司從事跨省跨地區(qū)涉稅違動，作案手段趨于專業(yè)化，分工明確，形成開票人、中介人、受票人“三位一體”的犯罪模式，反偵查能力強。

★案例評析

（1）案件資金交易特征

一是賬戶間具有密切的關聯(lián)性。涉案公司基本情況如成立時間、經(jīng)營范圍、注冊資金、注冊地址、開戶時間相同或相似；涉案個人基本上是上述公司的法定代表人，且多個個人基本信息相同；涉案公司、個人賬戶存在關聯(lián)，交易對手出現(xiàn)重疊。

二是資金交易量與經(jīng)營規(guī)模明顯不符。不論是公司賬戶還是個人賬戶，在2～3個月累計過戶資金均超1億元，與公司注冊資金、經(jīng)營規(guī)模，以及個人財務狀況明顯不符。

三是資金交易模式“兩頭在外”，賬戶過渡性質(zhì)明顯。賬戶的交易模式類似，以網(wǎng)上銀行交易為主，短期內(nèi)大額資金快進快出，賬戶少留或不留余額，過渡性明顯。上游資金來源于北京、天津、深圳等多家商貿(mào)公司、通訊科技公司和少數(shù)個人，下游客戶集中于廣州、深圳等幾家金業(yè)公司。海南的公司和個人賬戶主要是資金中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，資金流兩頭在外，基本按“外地→海南→外地”路線流轉(zhuǎn)。

（2）案件啟示

本案是金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)線索、多部門合作共同破獲的跨省、跨地區(qū)重點涉稅案件的典型。省內(nèi)多家銀行在可疑交易監(jiān)測中陸續(xù)上報了12份相關聯(lián)的重點可疑交易報告，反洗錢主管部門迅速開展分析和調(diào)查，全面梳理出資金流并鎖定主要嫌疑賬戶，及時移送線索，加強與公安機關情報會商和全面合作，為案件的迅速告破提供了有力的金融情報支持。

以上案例選自反洗錢名家經(jīng)典圖書——《金融機構(gòu)可疑交易與洗錢犯罪類型分析》